2024年3月1日至6月30日，纳税人将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。税务总局近日发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)，明确相关办理事项。纳税人可通过什么渠道办理年度汇算？需要提交什么资料，保存多久？今天的政策解答与您一起了解年度汇算要点内容。
一、汇算的主要内容
1.汇算内容
汇总综合所得收入，减去专项扣除等，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
二、哪些人需要办理年度汇算?
1.已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的。
2.2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或未申报综合所得的。
三、哪些人不需要办理年度汇算?
纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
2.汇算需补税金额不超过400元的；
3.已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
4.符合退税条件不申请退税；
四、税前扣除的具体内容？
1.扣除项目
减除费用6万元，社会保险费、住房公积金等专项扣除，符合条件的专项附加扣除，企业年金和职业年金等其他扣除，公益慈善事业捐赠。
2.扣除限制
综合所得和经营所得中只能申报一次减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除。
3.扣除违规处理
拒不更正或不说明情况的纳税人将被暂停享受专项附加扣除，更正后可继续享受。
五、退(补)税的具体内容？
1.退税方式
退税可使用个税APP或网站提供的简易申报功能便捷办理；补税可通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台等方式缴纳。
2.补税处理
汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，加收滞纳金，并在个人所得税《纳税记录》中予以标注。
3.申报信息错误处理
主动或经税务机关提醒后及时改正的，可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
六、汇算办理的时间及方式？
1.办理时间
2024年3月1日至6月30日，在3月1日前离境的纳税人，离境前可办理。
2.办理方式
纳税人自行完成汇算申报和退(补)税办理；与单位确认，补充提供相关信息，由单位代为办理；与受托人签订授权书，受托人代办。
3.办理渠道
通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
七、申报信息及资料留存的要求？
1.申报信息
纳税人需仔细核对汇算信息和填报材料，并确保所填信息真实、准确、完整。
2.资料留存
纳税人、代办汇算的单位需留存专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料5年。
3.股权激励、扣缴税款
纳税人取得的股权激励，单位合并计算扣缴税款，也可自行向税务机关办理合并申报。
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